Міністерство фінансів України попереджає: перенесення дедлайну більше не буде, а отже, бізнесу необхідно заздалегідь підготуватися до нових стандартів. В іншому випадку підприємці можуть зіткнутися із серйозними штрафними санкціями.

Докладніше про те, що ФОПів попередили про шалені штрафні санкції, повідомляє “Стіна”, посилаючись на Високий Замок.

Що зміниться у фіскальних чеках?
Оновлені чеки мають містити більше інформації, включаючи унікальні ідентифікатори акцизних марок на алкоголь та тютюнові вироби. Також обов’язково потрібно вказувати серійні номери електронної марки акцизного податку.

Крім того, у чеках з’являться додаткові обов’язкові поля, такі як засіб оплати. Якщо раніше оплата класифікувалася як “готівкова”, “безготівкова” та “інше”, то тепер остання категорія буде деталізована, наприклад, як “оплата бонусами”.

Ще одна зміна – чітке позначення номера чека. Тепер перед його значенням обов’язково має стояти слово “чек”, щоб покупець міг легко його ідентифікувати. Також окремо виділено дату та час проведення операції, що робить чеки прозорішими.

Штрафні санкції для ФОП: на що звернути увагу
Із запровадженням нових вимог зростає і відповідальність підприємців. Фізичні особи – підприємці (ФОП) ризикують отримати серйозні штрафні санкції за недотримання правил. Ось основні порушення та розміри штрафів:

Відсутність терміналу для прийому платежів картками – штраф від 1700 до 17 000 гривень плюс додаткове стягнення від Держпродспоживслужби у розмірі 8500 гривень.

Ігнорування запиту податкової служби – штраф 8000 гривень.

Недопуск податкового інспектора на перевірку – санкції у розмірі 128 тисяч гривень.

Порушення трудового законодавства – штраф від 8500 до 34 тисяч гривень.

Неоформлені працівники – від 80 000 до 240 000 гривень за кожного працівника.

Ведення підприємницької діяльності без реєстрації ФОП – штраф від 17000 до 85000 гривень.

Використання старих фіскальних чеків – стягнення у розмірі 100% від суми, зазначеної в такому чеку.

Відсутність касового апарату (РРО) – штраф у 100% вартості реалізованого без нього товару, а при повторному порушенні – 150%.

Чому штрафи стали вищими?
За словами голови руху SaveФОП Сергія Доротича, багато з цих штрафів існували і раніше, але з 1 березня 2025 року їх розміри суттєво збільшено.

Раніше на початку повномасштабного вторгнення президент України Володимир Зеленський ввів тимчасовий мораторій на штрафні санкції для ФОП, щоб підтримати бізнес в умовах війни.

Однак зараз послаблення скасовано, і підприємці зобов’язані дотримуватись усіх вимог законодавства.

Експерт також зазначив, що особливо жорсткі санкції стосуються використання старих фіскальних чеків та відсутності касових апаратів.

З його слів, податкові органи активно використовують цей інструмент для тиску на бізнес. Крім того, штраф за недопуск інспектора на перевірку нерідко стає приводом для маніпуляцій з боку структур, що перевіряють.

Експерт Доротич пояснив, що інспектори податкової часто маніпулюють поняттям не допуску на перевірку. Наприклад, якщо на підприємстві вимкнули світло, приліт чи повітряна тривога, це теж можуть трактуватися не на користь бізнесмена, якого з перевіркою прийшли податківці.

“Інспектор накотить у документах, які його не пустили на перевірку”, – зазначає Доротич.

Проблемні аспекти штрафів для бізнесу
Деякі пункти переліку штрафних санкцій викликають питання у підприємців. Зокрема, штраф за ведення діяльності без реєстрації ФОП має скоріше декларативний характер.

Як пояснює Доротич, щодо його застосування потрібен високий рівень зацікавленості з боку контролюючих органів, що практично зустрічається нечасто.

Також під сумнів ставиться вимога обов’язкової наявності терміналів прийому безготівкових платежів.

Експерт наголошує, що термінали – це насамперед сервіс, а не обов’язкова умова роботи бізнесу. Однак держава наполягає на їхньому впровадженні, що може бути розцінено як порушення прав підприємців.

Які пенсії передбачені ФОП, це знущання
У фізичних осіб-підприємців буде стаж для пенсії, якщо вони сплачують Єдиний соціальний внесок. Розмір їхньої пенсії залежатиме від того, скільки років у особи страхового стажу та з якого доходу сплачувались пенсійні внески та ЄСВ. Цією інформацією ділиться Фокус.

Найчастіше у ФОП пенсія мінімальна, тому що ЄСВ найчастіше підприємець платить за мінімальною заробітною платою.

Для того, щоб українцю, зокрема ФОП, було зараховано страховий стаж за місяць, останній має сплатити мінімальний внесок ЄСВ у розмірі 1760 грн за такий місяць. У цьому випадку пенсія також буде мінімальною – 2 361 грн.

За словами адвоката, якщо підприємець сплачує менше мінімального внеску, то йому буде зараховано стаж не за весь місяць, а лише певну кількість днів пропорційно до суми.

До страхового стажу відносять періоди, коли сплачувались внески у розмірі не менше мінімального. Якщо сплачувалася менша сума, то у законодавстві є формула, за якою обчислюється, скільки днів місяця вистачить сплаченої суми внесків.

Тому може виникнути ситуація, за якої за повний відпрацьований місяць до страхового стажу буде включено лише кілька днів. Якщо підприємець сплачував внески постійно, стаж у нього буде, а ось який залежить від розміру внесків, що сплачуються.

На розмір пенсії впливає також дохід, яким сплачувалися внески.

Для підприємців порядок сплати внесків, що впливають на страховий стаж та розмір майбутньої пенсії визначається системою оподаткування. Зокрема, платники єдиного податку можуть самостійно встановлювати розмір доходу, за яким сплачуватиметься ЄСВ.

Однак існують певні обмеження: цей дохід не може бути меншим за одну мінімальну заробітну плату (МЗП) і не може перевищувати 15 МЗП.

При цьому сплата ЄСВ є обов’язковою. Тобто, якщо чистий дохід за місяць перевищує 15 МЗП, ЄСВ сплачується лише з суми 15 МЗП. Якщо дохід ФОП протягом місяця перевищує розмір мінімальної зарплати, це може призвести до збільшення розміру пенсії.

Але слід також враховувати, що всі відомості про стаж та дохід, який буде враховуватись при нарахуванні пенсії, за період, коли подано звіти, можна переглянути вже зараз на сайті Пенсійного фонду у своєму електронному кабінеті, пройшовши необхідну реєстрацію.

Чи вдасться скористатися бронню від мобілізації для самих ФОПів та їх працівників
В Україні на тлі війни продовжується мобілізація, а також бронювання від служби у війську. Наразі є список підприємств, працівників яких можна бронювати. “Фокус” опитав юристів стосовно цієї процедури, порядок якої затверджений постановою Кабміну.

Як зазначаэться, військовозобов’язаних можна забронювати, якщо вони:

Працюють або проходять службу в органах держвлади, інших державних органах, органах місцевого самоврядування;
на підприємствах, в установах та організаціях, які є критично важливими для забезпечення потреб військових в особливий період;
на підприємствах, в установах та організаціях, які є критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період;
у спеціалізованих установах ООН, міжнародних судових органах, міжнародних та неурядових організаціях та установах, членом, учасником або спостерігачем у яких є Україна.
Партнер адвокат Адвокатського об’єднання “Verity Group” Костянтин Рибалко додає, що чинне законодавство не передбачає можливість бронювати працівників ФОП-роботодавців.

“В свою чергу у Верховній Раді України зареєстровані законопроєкти, які пропонують надати можливість роботодавцям здійснювати так зване “економічне бронювання”, у тому числі, така можливість передбачена і для ФОП-роботодавців. На сьогоднішній день дані законопроєкти на стадії обговорення у відповідних комітетах Верховної Ради України”, — каже юрист.

З цього випливає, що ФОП наразі не може забезпечити бронь собі чи своїм працівникам, оскільки не входить до вказаного переліку. Однак існує думка, що підприємство, яке залучено до важливих мобілізаційних завдань, могло б стати виключенням. Є й ті, хто не погоджуються з подібним. Справа в тому, що бронювання передбачене для юридичних осіб, а ФОП до них не належить.

Можливо, в окремих випадках ФОП, який виконую критично важливі функції чи забезпечує такі послуги, міг би отримати бронювання, але для цього потрібні зміни до законодавства.

Підприємцям доведеться поповнити лави ЗСУ
Мобілізація в Україні розрахована на всіх військовозобов’язаних громадян країни, включаючи і ФОПів, для яких бронь від військової служби не передбачено законодавством. Але є умови, за яких підприємці можуть одержувати відстрочку від мобілізації, повідомляється на Сайті міста Тернополя.

Постанова уряду №650 передбачає позбавлення права бронювання від мобілізації для ФОПів та їх військовозобов’язаних працівників. Тому всі підприємці можуть підпасти під плани влади мобілізувати до лав ЗСУ ще 100 тисяч громадян.

Але підприємці можуть отримати відстрочку, якщо виконуватимуть оборонні замовлення або замовлення для органів місцевої влади, військових адміністрацій, які необхідні для безпосереднього забезпечення обороноздатності України. Але такий варіант підійде лише тим ФОП, які уклали договори з державними замовниками та отримали підтвердження для їх виконання.

Також можливе впровадження формату економічного бронювання, в рамках якого ФОП зможуть вносити щомісячний платіж за броню від служби у розмірі від 6 тис. до 50 тисяч гривень.

Як зазначає адвокат Gracers Сергій Савінський, ФОПи, які все ж таки опинилися на військовій службі, можуть не закривати свій бізнес, а продовжити підприємницьку діяльність після мобілізації, якщо тільки вони не обійняли військові посади у ЗСУ або в іншому військовому формуванні і не мають відповідного офіцерського звання.

Крім цього, ведення бізнесу має проводитися у вільний від служби час і не шкодити інтересам служби та виконання покладених військових обов’язків.

Мобілізовані підприємці звільняються від нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиного податку, а також від подання звітності. Також такі громадяни можуть не сплачувати Єдиний соціальний внесок за себе.

Для цього до органу ДПС за місцем реєстрації необхідно подати заяву та копію військового квитка (або іншого документа) із центру комплектування, де вказано відомості про мобілізацію. Подати документи слід або відразу після мобілізації або протягом 10 днів після демобілізації (закінчення лікування або реабілітації).

Від 1 жовтня 2023 року для підприємців повертаються штрафи за відсутність касового апарату.

Про це розповів голова фінансового комітету Ради Данило Гетманцев (фракція “Слуга народу”) в ефірі “Українського радіо”.

“Від 1 жовтня будуть впроваджені великі штрафи за невстановлення касових апаратів. Перевірки відновлені”, – сказав Гетманцев.

Варто зауважити, від 1 серпня повернулися перевірки для підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, паливо), грального бізнесу та фінансових послуг.

Гетманцев додав, що днями у Верховній Раді ухвалять план податкових перевірок. Він наголосив, що до кінця поточного року перевірять усі підприємства.

“Перевірки стосуються певних груп платників податків. Це підакцизні товари: горілка, тютюн, паливо, електроенергія, банківські й фінансові установи, а також гральний бізнес. Днями буде ухвалено план податкових перевірок. І до кінця року перевірять усі підприємства”, – сказав Гетманцев

В Україні деякі ФОПи можуть сплачувати єдиний податок на добровільній основі. Зокрема йдеться про платників єдиного податку першої та другої групи, які зареєстровані в зоні бойових дій або на підконтрольній РФ території.

Про це йдеться у правках до законопроєкту №8401, який готується до розгляду депутатами Верховної Ради у другому читанні.

Як зазначається, цей документ може набрати чинності вже від 1 серпня 2023 року. В ньому передбачено, що фізичні особи-підприємці, які зареєстровані в зоні активних бойових дій чи перебувають в окупації, можуть добровільно сплачувати податки. Йдеться про перший день від початку бойових дій або окупації до останнього дня завершення війни. Перелік таких територій зазначений у документі, який постійно оновлюють.

Інші ж ФОПи першої та другої групи будуть зобов’язані сплачувати єдиний податок, який 2022 року замінили на добровільний, щоб підтримати малий бізнес.

Про запуск нової послуги 22 січня повідомили на Facebook-сторінці “Дія”.

Як це зробити: покрокова інструкція і відео
Щоби подати річну декларацію ФОПам 1 та 2 групи потрібно:

У додатку “Дія” потрібно в меню через “Послуги” перейти в розділ “Податки ФОП”, і далі вибрати “Декларації”
Далі слід вказати суму доходу за рік і свої контактні дані
“Дія” сама заповнить дані про єдиний податок і єдиний соціальний внесок
Після потрібно уважно перевірити всю інформацію, переконавшись в її достовірності
Потім – просто підпишіть декларацію за допомогою “Дія.Підпис”
Як подати річну декларацію ФОПам 3 групи:

У додатку натисніть “Послуги”, перейдіть у “Податки ФОП” і далі в розділ “Декларації”
Вкажіть суму доходу тільки за 4-й квартал. “Дія” запросить податкову на декларацію за 3 інших квартали та підтягне суму задекларованого доходу за 9 місяців.
Сума податку до сплати розраховується автоматично, як і дані про єдиний соціальний внесок
Відредагуйте всі дані та суми в декларації
Підпишіть декларацію “Дія.Підпис”
Зверніть увагу

Всі дані та суми в декларації редагуються, тому слід уважно перевіряти і в разі необхідності виправляти помилку, якщо таку знайдете.

“Внизу під кнопкою “Підписати та надіслати” ви можете завантажити PDF-файл із попередньою версією, щоб перевірити заповнені поля”, – зазначається в публікації.

Звісно ж, ФОПи можуть платити й більше, ніж з мінімальної зарплати. Але, як, зауважила міністр, зазвичай вони цього не роблять: “Вони десь демотивовані як суб’єкти, які могли б собі накопичувати. Для фізосіб-підприємців накопичувальну систему я б робила обов’язковою”.

Марина Лазебна визнала: “Сьогодні у депутатському законопроекті, з яким ми працюємо, мова йде про те, що ФОПи будуть брати участь у обов’язковому накопичувальному рівні добровільно. І тоді який у людини вибір? Або платити мінімальний внесок і бути на мінімальній пенсії або добровільно платити більше? Можливо, потрібно було подивитися на досвід інших країн, коли для таких категорій солідарної системи немає, але є обов’язкова накопичувальна. Тому що ми розуміємо, що для ФОПів може бути завеликим подвійне навантаження. З цими людьми потрібен діалог”.

Також міністр визнала існування проблеми з тим, що часто спрощену систему використовують для податкової оптимізації, зокрема, і через надмірне навантаження на бізнес. І фактично штатні співробітники працюють як ФОПи. І якщо накопичувальний рівень для цієї групи зробити добровільним, то така категорія найманих працівників, але ніби підприємців, залишиться без накопичувальної пенсії не за власним бажанням. За її словами, “Це проблема. І, напевно, на неї ще не звернули належної уваги. Нам з авторами законопроекту про накопичувальний рівень над цим потрібно ще працювати”.

Щодо трудових мігрантів урядовець розповіла, що стосовно їх пенсійного майбутнього

можуть бути два випадки. Перший: “У нас є укладені договори з низкою країн про взаємне пенсійне забезпечення людей, які живуть в одній країні, а офіційно працювали в іншій. Україна має такі договори більше ніж з двадцятьма країнами, зокрема, і з тими, де українців працює найбільше: з Польщею, Словаччиною, Чехією… Угоди працюють. Питання у тому, чи готові люди подаватися на такі умови, показати, що вони заробили у тій чи іншій країні стаж”.

Другим випадком М. Лазебна назвала ситуацію, коли люди офіційно непрацевлаштовані або не знають про такі свої права: “Звичайно, тут у них буде проблема. Зараз у нас підвищуються вимоги щодо страхового стажу – поступово до 35 років. І навіть в Україні їх непросто заробити”. А для тих заробітчан, хто за кордоном працює нелегально, є соціальна допомога особам, які не мають права на пенсію: “Вона невелика, і, думаю, це не те, що хочуть люди. Ще можна докупити страховий стаж, якого не вистачає для призначення пенсії”.

Для того, що закрити це питання раз і назавжди потрібно всього лише заповнити Заяву «про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням» (форма №12). Актуальну версію заяви можна завантажити тут:  НАКАЗ 18.11.2016  № 3268/5. Слід пересвідчитися, що документ чинний (періодично Мінюст вносить зміни, тому може статися що стару версію заяви у вас не приймуть). Заява заповнюється, підписується і подається держреєстратору. Не забудьте з собою паспорт. Все. Цей варіант підходить для тих, хто знаходиться по місцю реєстрації свого підприємства. Але т.я. мова про «сплячі» ФОПи, то багато хто проживає за сотні кілометрів від місця реєстрації ФОПа. До місцевих держреєстраторів черги, і я не перевіряв чи приймають вони іногородніх. Взагалі то повинні приймати… Ще як варіант, можна завірити підпис на заяві у нотаріуса і відправити документ держреєстратору листом з повідомленням про вручення. Звісно, якщо ви точно знаєте поштову адресу.

Але я розкажу, як нам вдалося припинити діяльність ФОП не виходячи з будинку : )

Для цього потрібно заповнити заяву на порталі державних послуг iGov. Тут заява підписується електронним цифровим підписом. Якщо ви зареєстрований користувач Приват24, це можна зробити швидко і безкоштовно.

1. Щоб отримати ЕЦП в Приват24, авторизуєтесь і на вкладці «Усі послуги» – «Для бізнесу» знаходите пункт «Електронний цифровий підпис» там ви знайдете і детальну інструкцію як його отримати і користуватися.

2. На порталі iGov на вкладці «Послуги бізнесу» – «Реєстраційні данні» – «Всі послуги» – знаходите рядок «Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням». Обираєте будь-яку область підсвічену зеленим кольором і слідуєте інструкції, що викладена на сторінці «Як працює». Там вказано “Зважайте на те, що реєстратори з іншого регіону фізично не зможуть виконувати дії в реєстрі по іншій області”.  Але, ми перевірили на практиці та припинили діяльність ФОП, що був зареєстрований в м. Маріуполь Донецької області через державного реєстратора у Дніпропетровській області. Сьогодні вже стала доступна також Тернопільська область. Пробуйте – у вас все вийде, тому що згідно закону про держреєстрацію ст.7 п.3, “програмне забезпечення Єдиного державного реєстру повинно забезпечувати державну реєстрацію за принципом екстериторіальності”. Тобто швидкість обробки вашої заяви залежить від завантаженості чиновника (за статистикою заяви опрацьовуються за 2,5 -4 дні).

Після завершення реєстрації змін, вам прийде повідомлення-підтвердження:

Ваше звернення №‎хххххххххх на тему “Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням”, опрацьовано і по ньому винесено позитивне рішення про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.

Стан заяви ви можете переглядати на порталі iGov, або безпосередньо в Держреєстрі на сайті Мінюсту. Знайти свій ФОП ви можете за ПІБ або індивідуальним податковим номером. Окрім того, ви можете підписатися на зміни в держреєстрі за допомогою сервісу OpenDataBot (але як показала практика повідомлення про зміну приходять через 2-3 дні після змін в держреєстрі).

Сподіваюся, ця стаття буде вам корисною. Тепер ви знаєте не тільки де можна швидко ліквідувати ФОП, але й так само швидко його відновити. Я все ж таки хочу вірити, що передноворічна “диверсія” від наших нардепів була просто помилкою. Тож, якщо ви надумаєте повернутися у бізнес – на порталі iGov на вкладці «Послуги бізнесу» – «Реєстраційні данні» – «Всі послуги» – обирайте відповідний рядок  “Державна реєстрація юридичної особи” або “Державна реєстрація фізичної особи – підприємця” і рухаєтесь згідно інструкції.